我是王蒙律师，在石家庄做刑事辩护。转做律师之前，我在公安系统做过多年一线民警，对这类案子的取证和判断过程比较熟。
先把场景说出来：一家做管材生意的公司，账上进项票不够，税负太高。有人告诉老板，南京那边有公司能开票，按票面金额给点”手续费”就行——票是真的，走账是真的，钱也在公司账上转了一圈，唯一不真实的是”这笔生意没发生”。
很多人觉得这叫”变通”，税务上最多是补税罚款。石家庄元氏县就有一家管业公司这么干过，实控人最后定的是虚开增值税专用发票罪，判三年，缓刑四年，罚金三万元。
一、结论先行：税额10万就入罪，不是”补税就完事”
法律上，”虚开”包括四种：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。
也就是说，你不需要是那个开票的人。 你是买票的一方、让对方给你开票、拿回来抵扣，就已经落在刑法第二百零五条里了。
二、案子的硬数字
元氏县人民法院（2024）冀0132刑初285号刑事判决（2024年11月11日）：
被告人时某春，1971年生，元氏县槐阳镇人，经商，是石家庄一家管业公司的实际经营人。2015年11月至2016年4月，这家公司接受南京两家贸易公司虚开的增值税专用发票：
– 甲公司：增值税专用发票40份，价税合计451.496207万元，税额65.602013万元；
– 乙公司：价税合计405.85305万元，税额58.97011万元。
两个加起来，税额合计124万余元。这些发票已经全部抵扣。
案发后，时某春主动投案，如实供述，系自首；在侦查阶段退缴违法所得50万元，审查起诉阶段又退缴40万元，审理过程中把违法所得全部退清。
判决结果：虚开增值税专用发票罪，有期徒刑三年，缓刑四年，罚金三万元；已退缴的违法所得依法没收，上缴国库。
三、量刑档位怎么看：10万、50万、500万
刑法第二百零五条第一款分三档：
– 虚开：三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；
– 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节：三年以上十年以下，并处五万元以上五十万元以下罚金；
– 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节：十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
两高《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第十一条把这个框架量化得很清楚：
税款数额在十万元以上，就应当依照刑法第二百零五条定罪处罚；五十万元以上认定为”数额较大”，五百万元以上认定为”数额巨大”。
对照本案：税额124万余元，落在”数额较大”这一档，法定刑三到十年。最终判到三年并适用缓刑，靠的是自首、认罪认罚、全额退缴这三项。
四、企业主最容易踩的两个认知
第一，把”补缴”当成万能钥匙。 补缴、退缴确实非常重要——本案从退缴50万、退缴40万到全部退清，每一步都在量刑里体现了。但它解决的是”从轻””从宽”，解决不了”有没有犯罪”。罪名的形成节点是”没有真实交易而开具、抵扣”，事实一旦固定下来，剩下的空间只在量刑。
第二，”大家都这样”不是理由。 我见过太多案子是财务拿方案、老板签个字就过去了。第二百零五条的追责对象，从来不止开票方，买票方、介绍人、经手人都在里面。
五、被问得最多的两个问题
问：钱都退回去了，还会坐牢吗？
不一定。本案就是判三缓四。但能不能缓，看刑法第七十二条那四个条件：犯罪情节较轻、有悔罪表现、没有再犯罪的危险、宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。退赃、退赔、认罪认罚、初犯，都是往”情节较轻”上靠的材料。
问：我们公司只是买了几张票，金额不大，会不会没人管？
现在税务和公安之间的数据比对是常态化的：进销项商品品名对不上、资金回流、同一批票在多个公司之间转，都会触发预警。十万元就是一个门槛，别用”金额不大”安慰自己。
六、你现在在哪一步
如果你刚被税务稽查或者刚收到公安的电话：这是最关键的时间点，因为虚开类案件往往是”税务移送”进来的，移送之前和移送之后，处理方式完全不同。
这一步最要紧的一件事：把票的来龙去脉整明白——有没有真实交易、谁介绍的、手续费怎么算的、抵扣了多少、有没有资金回流。这些东西你自己心里先有一张表。
带什么材料来找我判断：税务处理决定书、稽查笔录、已证实虚开通知单、发票明细、公司的资金流水，以及有没有做过笔录、签过什么字。
*我是王蒙律师，在石家庄做刑事辩护。遇到问题可电话咨询：13313013491，或访问 wangmenglawyer.com。*